1.總則
為保證公司會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，明確會(huì)計(jì)核算流程，特制定本制度。
2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置
公司財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目。
3.會(huì)計(jì)憑證格式及傳遞
（1）原始憑證分外來與自制兩種，外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求，自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。
（2）記賬憑證由計(jì)算機(jī)隨機(jī)打印，為通用記賬憑證格式。
（3）會(huì)計(jì)憑證傳遞順序?yàn)椋阂磺惺崭犊钤紤{證經(jīng)會(huì)計(jì)審核人員審查→領(lǐng)導(dǎo)簽字→微機(jī)操作人員編制打印記賬憑證→出納辦理收付款手續(xù)→審核人員審查記賬憑證并簽章→微機(jī)操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機(jī)內(nèi)賬戶→按制度規(guī)定打印賬頁→會(huì)計(jì)檔案人員按月整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、登記存檔。
4.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置
按公司使用的一級科目設(shè)置總分類賬簿，匯總登記各科目發(fā)生額；明細(xì)分類賬簿與總分類賬簿一級科目相對應(yīng)，按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置，逐筆登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
5.會(huì)計(jì)賬簿的啟用和更換
啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表；更換記賬人員，賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。一個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)更換一次賬簿（特殊賬簿除外），并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6.會(huì)計(jì)賬簿的登記
按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會(huì)計(jì)賬簿，并定期或不定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符；結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，并結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。
7.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完畢后，要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審核和簽章，保證賬證相符、賬表相符、真實(shí)和完整，并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。
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